财务审计流程图(财务审计流程)
关于财务审计流程图,财务审计流程不少朋友还不清楚,今天小二来为大家解答以上的问题,现在让我们一起来看看吧!
1、竣工财务决算审计内容:(一)竣工财务决算编制依据。
2、审查各项清理工作是否全面、彻底,编制依据是否符合国家有关规定,资料是否齐全,手续是否完备,对遗留问题处理是否合规。
3、(二)工程项目建设及概算执行情况。
4、审查项目建设是否按批准的初步设计进行,各单位工程建设是否严格按批准的概算内容执行,有无概算外项目和提高建设标准、扩大建设规模的问题,有无重大质量事故和经济损失。
5、(三)工程项目的资金来源。
6、审查各种资金渠道投入的实际金额,实际完成投资额,资金到位情况及原因。
7、(四)工程项目的建设成本。
8、审查各项费用支出是否合法,是否按合同结算工程款,有无超标准开支管理费、混淆事业成本和建设成本的情况。
9、(五)工程项目的结余资金。
10、审查库存物资实存量的真实性,有无积压、隐瞒、转移、挪用等问题;各项债权债务的真实性,有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题。
11、(六)交付使用财产。
12、审查交付使用财产是否真实、完整,是否符合交付条件,移交手续是否齐全、合规;成本核算是否正确,有无挤占成本,提高造价,转移投资的问题。
13、(七)报废工程的报废原因及鉴定情况。
14、(八)扫尾工程的预留工程款及建设情况。
15、核实扫尾工程的未完工程量,留足投资。
16、防止将新增项目列作尾工项目、增加新的工程内容。
17、(九)竣工财务决算报表的真实性、完整性、合规性。
18、(十)有必要审查的事项。
19、第八条 竣工财务决算审计程序:(一)审计部门收到建设工程项目竣工财务决算资料后,应当组建审计项目组,按本办法规定开展建设工程项目竣工财务决算审计工作;(二)审计项目组完成现场审计工作后,草拟《建设工程项目竣工财务决算审计报告(征求意见稿)》,征求财务部门及建设管理部门意见,财务部门及建设管理部门应在10天内向审计项目组提交书面反馈意见,若在规定期限内未提出书面意见,则视同无异议。
20、(三)审计项目组对书面反馈意见进行核实,并拟定《建设工程项目竣工财务决算审计报告》和《建设工程项目竣工财务决算审定单》; (四)审计项目组将《建设工程项目竣工财务决算审计报告》和《建设工程项目竣工财务决算审定单》及书面反馈意见报送审计部门审定; (五)审计部门审定的《建设工程项目竣工财务决算审计报告》和《建设工程项目竣工财务决算审定单》报主管校领导批准后下发;根据需要,经主管校领导批准,也可出具《建设工程项目竣工财务决算审计意见书》或《建设工程项目竣工财务决算审计决定》。
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